SPECIALISATIE NEDERBELGEN

LOONDIENST

Woont u in Nederland en hebt u inkomen uit België? Of woont u in België en hebt u inkomen uit Nederland? In het belastingverdrag tussen Nederland en België staan regels en afspraken over waar u belasting betaalt in uw situatie. De afspraken in het belastingverdrag zijn bindend en gaan altijd vóór de nationale wetgeving in Nederland of België.

 Het verdrag voorkomt dat u dubbel belasting betaalt, maar óók dat u in beide landen geen belasting betaalt. U betaalt dus óf in België óf in Nederland belasting over uw inkomen. De hoofdregel is dat u belasting betaalt in het land waar u werkt (uw werkland). Maar er zijn uitzonderingen!

BELGISCHE PERSONENBELASTINGEN

Op uw Belgisch beroepsinkomen in België wordt de zgn. bedrijfsvoorheffing door uw Belgische werkgever automatisch ingehouden. De bedrijfsvoorheffing is een voorschot op het totaal aan inkomstenbelasting die door u verschuldigd is. Het bedrag van de bedrijfsvoorheffing wordt bepaald op basis van wettelijke regels. Door (verplichte) aangifte Belgische personenbelastingen te doen, wordt berekend of u geld terugkrijgt of nog moet betalen. (maw of het ingehouden voorschot al dan niet toereikend was)

Alleen de inkomsten die verkregen zijn in België worden door België belast. Buitenlandse beroepsinkomsten (wereldinkomen) zijn in de personenbelasting vaak vrijgesteld van belastingen in België. Dat gebeurt op basis van een dubbelbelastingverdrag. We spreken van een vrijstelling met progressievoorbehoud. Dat betekent dat de Belgische belastingdienst wel rekening houdt met de buitenlandse inkomsten voor het bepalen van het belastingtarief dat zal worden toegepast op uw overige (in België belastbare) inkomsten.

AFKOOPSOM PENSIOEN, LIJFRENT OF UITKERING

Hebt u het recht op uw pensioen of lijfrente afgekocht? Dan betaalt u de belasting over de afkoopsom in het land waar u eerder de premies voor de opbouw van dit recht van uw inkomen hebt afgetrokken.

UITKERING SOCIALE ZEKERHEID

Woont u in België, en ontvangt u uit Nederkand een uitkering in verband met overtolligheid, ziekte of invaliditeit? En is die uitkering niet aan te merken als pensioen? Dan betaalt u over een periode van 1 jaar belasting in Nederland. U moet dan wel een dienstbetrekking in Nederland hebben en daar loonbelasting betalen.

Hebt u na dat 1e jaar naast uw uitkering nog steeds looninkomsten uit dezelfde dienstbetrekking, dan betaalt u ook na dat jaar in Nederland belasting. Pas vanaf het moment dat u naast uw uitkering géén looninkomsten meer hebt, betaalt u belasting over de uitkering in België.

Deze regeling geldt andersom ook, dus als u in Nederland woont.

STAMRECHT BV

Wanneer het totaal aan stamrechtuitkeringen, lijfrente inkomsten en uitkeringen uit Pensioen-C polissen een bedrag van € 25.000 niet overschrijdt dan is het uitgangspunt in principe dat Nederland niet heft en alleen België kan heffen. België heft jaarlijks over de 3% van de waarde van het stamrecht tegen een tarief van 30% (0,90% in totaal). In de praktijk zal echter ook Nederland heffen in deze situatie als u een beroep doet op het eerder genoemde besluit om heffing over de ontslagvergoeding te voorkomen. In Nederland kan dan 3% van het stamrecht (waarover België al geheven heeft) afgetrokken worden van de uitkeringen.

UITZONDERINGEN

• U verbleef als werknemer minder dan 183 dagen in uw werkland (België) gedurende een periode van 12 maanden (hoeft niet samen te vallen met een kalenderjaar). De werkzaamheden hoeven niet aaneengesloten te zijn en gewone arbeidsonderbrekingen met verblijf in België zoals ziektedagen, weekends, nationale feestdagen tellen ook mee.
• Uw loon werd niet betaald door een werkgever met een zetel in uw werkland (België).
• Uw loon werd niet betaald door een vaste inrichting waarvan uw werkgever eigenaar is in uw werkland (België) bv. magazijn, verkoopruimte, werkplaats, fabriek.

U kunt niet kiezen waar u belastingen betaalt op uw inkomen. Maar het feit dat u belastingplichtig bent in uw werkland België betekent niet dat u geen aangifte moet doen in Nederland. Dit is van belang voor uw recht op de compensatieregeling.

PENSIOEN, LIJFRENT OF UITKERING

Woont u in Nederland, en hebt u een pensioen, lijfrente of een uitkering op grond van een sociale verzekering uit België? Of woont u in België, en hebt u een pensioen, lijfrente of een uitkering op grond van een sociale verzekering uit Nederland? Dan betaalt u meestal belasting in uw woonland. 

Soms betaalt u echter in werkland (gewerkte land) belasting. Dat is bijvoorbeeld het geval als u een overheidspensioen krijgt én niet de nationaliteit uit uw woonland heeft. Bij een pensioen dat is opgebouwd in een publiekrechtelijke dienstbetrekking, ligt de heffingsbevoegdheid in het werkland. Bij een privaatrechtelijke dienstbetrekking mag het woonland heffen. Bij een ABP-pensioen, kan er sprake zijn geweest van zowel een publiekrechtelijke, als een privaatrechtelijke dienstbetrekking. Soms dient het pensioen gesplitst worden, bijvoorbeeld bij geprivatiseerde bedrijven.
Ook als u opgeteld méér dan € 25.000 aan andere pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Nederland krijgt, komt het in een beperkt aantal gevallen voor dat u over een pensioen, lijfrente of uitkering niet in het woonland maar in het werkland belasting betaalt.

Er is ook sprake van een pensioen of lijfrente uit uw werkland, als u uw pensioen of lijfrente in uw werkland hebt opgebouwd en daarna hebt overgedragen aan een verzekeraar in uw woonland.

De € 25.000-grens

Is het totaalbedrag van al uw uitkeringen (inclusief uw AOW of Anw) samen jaarlijks meer dan € 25.000? Dan betaalt u mogelijk belasting in het land waaruit u de uitkering krijgt.

 Alleen in de volgende situaties betaalt u belasting in het land waaruit de inkomsten afkomstig zijn:

• U hebt bij het opbouwen van uw uitkering een fiscaal voordeel gehad in het land waar u de uitkering opbouwde (uw werkland). Voor de opbouw van uw AOW of Anw is dit niet van belang.

Uw uitkering wordt niet belast tegen het normale belastingtarief dat geldt voor (voormalige) arbeidsinkomsten of minder dan 90% van uw uitkering wordt belast

OVERHEIDSPENSIOEN

Over uw overheidspensioen betaalt u belasting in het land waar u voor de overheid hebt gewerkt. Hebt u echter de nationaliteit van uw woonland,

dan betaalt u over het overheidspensioen uit het andere land toch in uw woonland belasting